Cryptomonnaies en Belgique : comment est taxée la plus-value à la revente et comment la déclarer

Vous êtes résident belge et vous revendez des crypto-monnaies avec un bénéfice ? Selon le SPF Finances, la taxe sur les plus-values vise les personnes physiques et les organisations sans but lucratif, et porte sur les actifs financiers, qu'ils soient d'origine belge ou étrangère. Les crypto-monnaies figurent explicitement dans la liste de ces actifs.

Mes cryptos sont-elles concernées par la taxe sur les plus-values ?

Oui. Le SPF Finances range les crypto-monnaies parmi les actifs financiers, aux côtés des actions, obligations, trackers (ETF), produits d'assurance de la branche 21 ou 23 et devises. Selon Wikifin, cette taxation vise les plus-values sur la cession d'un actif financier à titre onéreux, dans le cadre de la vie privée.

Certains actifs en sont explicitement exonérés, selon le SPF Finances : l'épargne pension, les assurances de groupe et les contrats d'épargne à long terme.

Quel taux s'applique selon mon profil ?

Tout dépend de la nature de l'opération. Les sources distinguent trois situations :

• Gestion dans le cadre de la vie privée : taux normal de 10 %, selon le SPF Finances.
• Plus-value spéculative : selon Wikifin, elle est taxée comme revenu divers à 33 %, et le particulier doit la mentionner dans sa déclaration. Wikifin parle de spéculation lorsque vous prenez des risques démesurés pour gagner beaucoup à court terme, que vous achetez ou vendez très fréquemment, ou que vous empruntez pour investir.
• Activité professionnelle : la plus-value est considérée comme un revenu professionnel, taxé aux taux progressifs de 25 % à 50 %, selon Wikifin.

Comment calculer la plus-value imposable ?

La formule de base donnée par le SPF Finances est simple : plus-value = valeur de vente - valeur d'achat. Aucun frais ni aucune taxe ne peut être déduit de ce calcul.

Si vous vendez à un prix inférieur à votre prix d'achat, vous subissez une moins-value. Sous certaines conditions, elle peut être déduite des plus-values réalisées. Dans l'exemple du SPF Finances, un investisseur qui réalise 1.500 euros de plus-value puis 1.250 euros de moins-value n'est imposable que sur 250 euros.

Quelle valeur d'achat retenir pour des cryptos achetées avant 2026 ?

Pour les actifs acquis avant le 1er janvier 2026, le fisc retient leur valeur au 31 décembre 2025 : c'est la « date de référence ». Deux cas se présentent pour une vente à partir de 2026.

Si la valeur au 31 décembre 2025 dépasse le prix d'achat initial, c'est elle qui sert de valeur d'achat. Le gain accumulé avant cette date échappe donc à la taxe.

Si elle est inférieure au prix d'achat initial, vous pouvez utiliser ce prix initial. Si le calcul aboutit à une perte, la plus-value est ramenée à zéro : ces « moins-values historiques » ne sont pas déductibles, précise le SPF Finances.

Quelles exonérations puis-je utiliser ?

Vous ne payez pas la taxe dès le premier euro. Selon le SPF Finances, la première tranche de 10.000 euros de plus-values réalisées chaque année est exonérée (montant de l'exercice d'imposition 2027).

Si vous n'avez réalisé que peu ou pas de plus-values sur une année, vous pouvez reporter la première tranche de 1.000 euros de cette exonération sur l'année suivante. Ce report est possible pendant 5 ans, avec un plafond de 15.000 euros (base et reports). Exemple du SPF Finances : avec 200 euros de plus-values sur une année, on reporte 800 euros et on dispose l'année suivante d'une exonération de 10.800 euros.

Les exonérations s'appliquent par personne. Dans un couple qui remplit une déclaration commune, chaque partenaire en bénéficie pour ses propres plus-values.

Comment la taxe est-elle payée : opt-in ou opt-out ?

Le SPF Finances décrit deux régimes, applicables via votre banque ou votre courtier :

• Opt-in : la banque ou le courtier prélève automatiquement 10 % au moment de la vente, sous forme de précompte mobilier. Le précompte retenu sur des plus-values exonérées peut être récupéré via la déclaration à l'impôt des personnes physiques.
• Opt-out : à votre demande, aucun précompte n'est retenu. Vous percevez le montant brut, vous déclarez vous-même vos plus-values, et votre banque ou courtier transmet les informations au SPF Finances.

La page du SPF Finances présente ces régimes pour les banques et courtiers ; elle ne détaille pas leur fonctionnement pour une plateforme d'échange de crypto-monnaies.

Que se passe-t-il si je quitte la Belgique ?

Les plus-values réalisées en 2026 avant le départ doivent être déclarées avec la « déclaration exercice d'imposition 2026 spécial », en principe dans les trois mois suivant le départ. En cas de départ avant le 1er mai 2026, vous ne devez pas déclarer vos plus-values.

Les actifs encore détenus au départ peuvent être soumis à une exit tax. Son paiement peut être reporté, automatiquement vers un pays de l'Union européenne, de l'Espace économique européen ou un État lié par une convention adéquate. La taxe n'est pas due si les actifs ne sont pas vendus dans les deux ans, à condition d'envoyer une attestation pour chacune de ces deux années. Les détails figurent dans la circulaire 2026/C/74.